INTRODUCCIÓN
Crear una empresa en EEUU es extremadamente fácil en comparación con otros países, es un proceso que explicamos en detalle en nuestra guía gratuita. Sin embargo, hay algunos detalles que deben tenerse muy en cuenta y cuya ignorancia puede ser extremadamente costosa.
Un ejemplo es el formulario 5472 de la autoridad fiscal estadounidense, el Internal Revenue Service o IRS, que salvo en situaciones excepcionales deben completar anualmente las empresas extranjeras que hacen negocios en EEUU, así como las empresas estadounidenses que tengan más del 25% de su capital en manos de personas extranjeras (físicas o jurídicas), de manera directa o indirecta.
¿QUÉ ES EL FORMULARIO 5472?
Este formulario es utilizado para informar al IRS de las actividades en EEUU de empresas extranjeras o actividades de empresas estadounidenses con más de un 25% de propiedad extranjera. Su propósito principal es prevenir la evasión de impuestos.
Se trata de un formulario únicamente informativo, sin pago de impuestos asociado, pero de extraordinaria importancia por las altísimas penalizaciones aplicadas como explicaremos después.
¿QUÉ SE ENTIENDE POR PERSONA EXTRANJERA?
En este contexto, se considera como persona extranjera a:
- Cualquier individuo que no es ciudadano o residente de EEUU
- Cualquier individuo que es ciudadano o residente de los territorios no incorporado de los Estados Unidos (que incluyen Puerto Rico, Guam, Samoa Estadounidense, Islas Marianas del Norte e Islas Vírgenes de EEUU) siempre que no sea ciudadano o residente en EEUU
- Cualquier compañía, sociedad o corporación que no fue creada en o que no está regulada por EEUU
- Cualquier estado o fideicomiso extranjero
- Cualquier gobierno extranjero o agencia de un gobierno extranjero
¿QUIÉN DEBE PRESENTARLO?
Las empresas estadounidenses con más de un 25% de su capital bajo control de personas extranjeras, así como las empresas extranjeras involucradas en negocios en EEUU deben presentar el formulario 5472 si han participado en préstamos, pagos o recibos de intereses o dividendos, regalías, ventas de productos o servicios, y otros pagos, en los que se vieron involucrados los propietarios extranjeros o personas (físicas o jurídicas) relacionadas con dichos propietarios extranjeros. La obligación afecta a entidades de distintos tipos, tanto corporaciones como LLCs.
¿HAY EXCEPCIONES EN LA OBLIGACIÓN DE PRESENTACIÓN DE ESTE FORMULARIO?
Existen algunas excepciones en casos muy particulares, que deben revisarse cuidadosamente con un contable certificado (Certified Public Accountant o CPA) para poder asegurar que puede evitarse el formulario.
¿CÓMO DEBE PRESENTARSE?
El formulario se presenta adjunto a la declaración de impuestos que debe realizar la empresa anualmente. Es extremadamente recomendable utilizar los servicios de un contable certificado a la hora de preparar tanto la declaración como el formulario.
Como requisito previo, la empresa debe disponer de un número de identificación fiscal (EIN o Employer Identification Number) y haber mantenido la contabilidad de las operaciones de la empresa de acuerdo a la legislación estadounidense.
¿CUÁNDO DEBE PRESENTARSE?
Igual que la declaración de impuestos, el formulario 5472 debe presentarse todos los años no más tarde del 15 de abril. Es posible solicitar una extensión del plazo tanto para la declaración como para el formulario.
¿QUÉ PASA SI NO SE PRESENTA?
Si no se presenta el formulario 5472 o se presenta de manera incompleta, la multa que aplica el IRS es de $25.000, más otros $25.000 al mes si el error no se subsana adecuadamente en 90 días después de la notificación de la infracción por parte del IRS. En caso de incumplimiento continuado o si se proporciona información fraudulenta, podría llegarse a aplicar penas de cárcel para los responsables.
¿DÓNDE PUEDO ENCONTRAR AYUDA?
En el equipo de Markentry USA contamos con contables certificados (CPAs) y abogados que pueden ayudar en todo lo relacionado con este formulario, así como con el cumplimiento del resto de obligaciones contables, fiscales y legales de su empresa.
REFERENCIAS
NOTA: Este artículo es de carácter meramente divulgativo. Markentry USA no acepta ninguna responsabilidad por errores u omisiones.